“稅延險”怎么保？有規(guī)矩！(經濟聚焦)

　　根據(jù)相關部門安排，今年5月1日起，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)落地。為促進試點工作順利開展，規(guī)范稅延養(yǎng)老保險產品開發(fā)設計，5月7日，銀保監(jiān)會會同財政部、人社部、稅務總局，制定并發(fā)布《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產品開發(fā)指引》(以下簡稱《指引》)，對稅延養(yǎng)老保險產品類型及收益，參保及退保條件等保險企業(yè)和居民關心的問題，一一給出“定心丸”。

　　產品有長期利率保證、終身領取，賬戶透明隨時可查詢

　　《指引》明確，稅延養(yǎng)老保險覆蓋參保人自交費參保之日起的整個生命周期，長達幾十年，不是一個簡單的短期投資行為，要充分體現(xiàn)保險的風險保障功能和長期資金管理優(yōu)勢，幫助參保人有效應對長壽風險，產品設計必須秉持四個原則：

　　一是收益穩(wěn)健。以固定收益和保底收益為主，領取期按照參保人選擇的領取方式提供長期利率保證的養(yǎng)老年金。

　　二是長期鎖定。除了達到國家規(guī)定的退休年齡，以及個人身故、發(fā)生保險合同約定的全殘或罹患重大疾病等財稅政策允許的條件外，參保人購買稅延養(yǎng)老保險產品積累的資金在其個人賬戶中是長期鎖定的、不能提前支取的。

　　三是終身領取。參保人達到國家規(guī)定退休年齡或約定的領取年齡時，保險公司按照保險合同約定向其按月或按年給付養(yǎng)老年金，直至身故。

　　四是精算平衡。是指保險公司應當根據(jù)精算原理和監(jiān)管規(guī)定，科學合理確定不同領取方式下養(yǎng)老年金的領取金額，確保保險合同約定的保險責任得到切實履行。

　　《指引》明確，稅延養(yǎng)老保險產品采取賬戶式管理模式，賬戶內提供多種產品選擇，每個參保人個人賬戶中所交保費、費用收取、投資收益、資金總額、養(yǎng)老金領取情況等均是清晰透明，可隨時查詢的。

　　由于稅延養(yǎng)老保險產品的定位應是準公共產品，因此，在產品費用水平上要體現(xiàn)讓利于民原則，同時，也要兼顧商業(yè)可持續(xù)。

　　三類四款產品，繳費方式和領取方式可選擇

　　稅延養(yǎng)老保險產品主要包括哪些產品類型？

　　按照積累期養(yǎng)老資金收益類型的不同，稅延養(yǎng)老保險產品包括收益確定型、收益保底型、收益浮動型三類四款產品。一是收益確定型產品(A類)，指在積累期提供確定收益率(年復利)的產品；二是收益保底型產品(B類)，指在積累期提供保底收益率(年復利)，同時可根據(jù)投資情況提供額外收益的產品，可細分為每月結算收益的產品(B1款)和每季度結算收益的產品(B2款)；三是收益浮動型產品(C類)，指在積累期按照實際投資情況結算收益的產品。

　　16周歲以上、未達到國家規(guī)定退休年齡，符合相關規(guī)定的個人，均可參保稅延養(yǎng)老保險產品，保險期間可選擇月交或年交兩種繳費方式。領取期限不少于15年，并確定相應的養(yǎng)老年金領取金額。領取方式分為保證返還賬戶價值終身月領(或年領)、固定期限15(或20)年月領(或年領)。

　　保障功能比普通年金產品更全面，可在不同公司間自由轉換

　　個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險與市場現(xiàn)有養(yǎng)老年金保險產品相比有哪些區(qū)別？

　　銀保監(jiān)會相關負責人表示，稅延養(yǎng)老保險產品除了具有養(yǎng)老金產品的支付年金功能，還提供全殘保障和身故保障保險責任。具體是指，參保人在開始領取養(yǎng)老年金前(60歲前)全殘或身故的，保險公司除給付其個人賬戶內積累的養(yǎng)老金外，還額外贈送相當于賬戶價值5%的全殘或身故保險金，這是目前市場上的養(yǎng)老年金保險產品所不具備的，實際上也是產品設計上的讓利體現(xiàn)。

　　《指引》還明確了各類稅延養(yǎng)老保險產品可收取的費用項目和收費水平上限，要求保險公司向參保人明示收費情況，并在保險合同中載明。與市場同類保險產品相比，稅延保險產品收費項目較少、收費水平較低。

　　為了鼓勵市場良性競爭，提高參保人對養(yǎng)老資金配置的靈活性，稅延養(yǎng)老保險產品給予了參保人產品選擇權和產品轉換權。參保人選擇購買了一家保險公司的稅延養(yǎng)老保險產品后，在開始領取養(yǎng)老年金前，可進行產品轉換，不僅可以在同一保險公司的不同類型產品間轉換，還可以轉到其他保險公司的稅延養(yǎng)老保險產品，保險公司按照參保人轉出的產品賬戶價值按比例收取一定的費用。

　　■鏈接

　　個人稅收遞延型 商業(yè)養(yǎng)老保險是什么

　　對試點地區(qū)個人通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產品的支出，允許在一定標準內稅前扣除；計入個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益，暫不征收個人所得稅；個人領取商業(yè)養(yǎng)老金時再征收個人所得稅。

　　記者 曲哲涵