國務(wù)院總理李克強日前簽署國務(wù)院令,公布新的《國際收支統(tǒng)計申報辦法》,決定于2014年1月1日起正式實施。這個辦法規(guī)定所有擁有海外金融資產(chǎn)、負(fù)債的中國居民個人,應(yīng)當(dāng)按照國家外匯管理局規(guī)定申報相關(guān)情況。該辦法所稱的中國居民是指,在中國境內(nèi)居住一年以上的自然人,外國及香港、澳門、臺灣地區(qū)在境內(nèi)的留學(xué)生、就業(yè)人員、外國駐華使領(lǐng)館外籍工作人員及其家屬除外；中國短期出國人員(在境外居留時間不滿一年)、在境外留學(xué)人員、就醫(yī)人員及中國駐外使領(lǐng)館工作人員及其家屬；在中國境內(nèi)依法成立的企業(yè)事業(yè)法人(含外商投資企業(yè)及外資金融機構(gòu))及境外法人的駐華機構(gòu)(不含國際組織駐華機構(gòu)、外國駐華使領(lǐng)館)；中國國家機關(guān)(含中國駐外使領(lǐng)館)、團(tuán)體、部隊等。

　　換句話說,只要是中國居民在海外擁有資產(chǎn),都必須納入國際收支統(tǒng)計申報范圍�？梢哉f,這部行政法規(guī)實際上是將中國居民海外資產(chǎn)一網(wǎng)打盡。部分新聞媒體評論認(rèn)為,這項規(guī)定實際上是中國政府向中國官員海外金融資產(chǎn)開刀,中國將拉開海外反腐敗的序幕。

　　這種說法聯(lián)想過于豐富�！秶�際收支統(tǒng)計申報辦法》充其量只不過是一個資產(chǎn)統(tǒng)計規(guī)則,屬于國家外匯管理的范疇。之所以修改這項規(guī)則是因為中國居民的海外資產(chǎn)越來越多,中國企業(yè)與外國企業(yè)的金融聯(lián)系越來越復(fù)雜,一些在華企業(yè)或者個人成為中國居民向海外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的重要中介,一些企業(yè)海外投資成為中國居民向海外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的最佳借口。在這種情況下,如果不適應(yīng)中國金融環(huán)境的變化,不了解中國金融資產(chǎn)的流動情況,及時地修改有關(guān)法律規(guī)則,那么,就無法有效地打擊洗錢犯罪,也無法有效防范金融風(fēng)險。正因為如此,國務(wù)院決定對破綻百出的《國際收支統(tǒng)計申報辦法》進(jìn)行修改,擴大統(tǒng)計的適用范圍,將中國居民與非中國居民之間發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)交易以及中國居民對外金融資產(chǎn)、負(fù)債情況都納入到統(tǒng)計的范圍,從而使中國政府全面掌握中國金融資產(chǎn)的流動情況,從而有針對性地制定規(guī)則,提高中國金融市場的安全性,防范可能發(fā)生的金融風(fēng)險,打擊跨國金融犯罪,為中國的反腐敗提供充分信息。

　　根據(jù)筆者分析,中國貪腐犯罪分子轉(zhuǎn)移海外資產(chǎn)主要是通過關(guān)聯(lián)交易的手段,通常與在華工作的外國人發(fā)生直接聯(lián)系,然后通過外國人的投資或者貿(mào)易活動,將中國貪官的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到海外。這種轉(zhuǎn)移非法所得的做法承受巨大的政治風(fēng)險,但是,在法律上無懈可擊。一些外國商人在中國尋找政治合作伙伴,利用他們在中國投資設(shè)立的企業(yè)或者開展的其他經(jīng)營活動,將政治合作伙伴的非法資金轉(zhuǎn)移到海外。如果《國際收支統(tǒng)計申報辦法》只統(tǒng)計中國居民的一切經(jīng)濟(jì)交易以及對外金融資產(chǎn)、負(fù)債狀況,而沒有將非中國居民與中國居民之間發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)交易納入其中,那么,很可能會掛一漏萬。正因為如此,《國際收支統(tǒng)計申報辦法》擴大了申報人員的范圍,從而使國際收支統(tǒng)計更具有權(quán)威性和可靠性。

　　事實上,中國加入的《聯(lián)合國反腐敗公約》對打擊跨國腐敗行為,已經(jīng)作出了非常明確的規(guī)定。中國政府已經(jīng)接受聯(lián)合國反腐敗公約核查小組對中國的核查。中國在反對跨國腐敗犯罪方面已經(jīng)與國際接軌�，F(xiàn)在的問題就在于,中國國內(nèi)的改革正如火如荼,改革的一些政策和措施處在不斷調(diào)整狀態(tài)。如果嚴(yán)格依照中國現(xiàn)行的法律規(guī)定,那么,中國許多國有企業(yè)改制的做法都可能與現(xiàn)行法律相抵觸,國有企業(yè)負(fù)責(zé)人通過國有企業(yè)改制所獲取的財富在法律上的風(fēng)險很大,他們將這些財富用于海外投資或者轉(zhuǎn)移海外消費,有可能涉嫌違法。

　　要想按照《聯(lián)合國反腐敗公約》規(guī)定的基本原則打擊跨國腐敗行為,應(yīng)該盡快修改中國現(xiàn)行的法律規(guī)則,真正按照法律辦事,只有這樣,才能在打擊跨國腐敗犯罪行為的過程中變被動為主動,也只有這樣才能真正按照《聯(lián)合國反腐敗公約》的規(guī)定追回流失海外的國有資產(chǎn)。中國在打擊跨國金融犯罪方面,還有很多文章要做。中國在追究逃亡海外貪官刑事責(zé)任方面,還需要加快法律修改的步伐。中國不需要頒布專門的禁止海外腐敗法,但是,中國需要盡快頒布統(tǒng)一的反腐敗法,有效地整合中國現(xiàn)行法律規(guī)范,統(tǒng)一反腐敗的司法機關(guān),建立與《聯(lián)合國反腐敗公約》對接的法律制度,從而使中國的反腐敗與聯(lián)合國反腐敗活動齊頭并進(jìn)。(喬新生)